北京化工大学 杨瑞丰 教授  财务管理 258页

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财务管理
主讲:杨瑞丰 教授
学习目的与要求
理解和掌握财务管理的概念,特点,对象,内容和财务关系;
明确财务管理的总体目标和具体目标;
了解财务管理的组织结构和基本环节;
熟悉财务管理的环境;
掌握并灵活运用资金时间价值和投资风险价值的计算方法.
总论
重点与难点解析
重点问题是:财务管理的概念,财务管理的对象,财务管理的目标,财务管理的环节,财务管理的环境.
一,财务管理的概念
财务管理是对企业财务活动所进行的管理;
财务管理是组织企业财务活动,处理企业与各方面财务关系的—项经济管理工作,是企业管理的重要组成部分.
生产
分配
消费
交换
二,财务管理的对象
财务管理的对象:企业再生产过程中的资金运动及其所体现的财务关系.
企业资金运动的形式 :
生产形态
货币形态
原材料采购(入库)
银行存款
商品形态
三,财务管理的内容
企业财务活动的内容 :具体包括资金的筹集,运用,耗费,收回及分配等一系列行为,其中资金的运用,耗费和收回可统称为投资.因此可概括为筹资,投资和分配三个方面.
企业财务关系 :企业与国家之间的财务关系,企业与其他投资者之间的财务关系,企业与债权人之间的财务关系,企业与受资者之间的财务关系,企业与债务人之间的财务关系,企业内部各单位之间的财务关系,企业与职工之间的财务关系.
四,财务管理的目标
财务管理的总体目标:
利润最大化
资本利润率最大化或每股利润最大化
企业价值最大化或股东财富最大化
财务管理的具体目标:
筹资管理的具体目标
投资管理的具体目标
分配管理的具体目标.
五,财务管理的组织
财务管理主体
财务管理机构
以会计为轴心的财务管理机构
与会计机构并行的财务管理机构
公司型财务管理机构
财务管理制度
企业财务通则
分行业财务制度
企业内部财务管理办法
财务管理环节
财务预测,财务决策
财务预算,财务控制
财务分析
六,财务管理的环境
财务管理的外部环境
主要有经济体制,财税,金融,法律等.
财务管理的内部环境
主要有销售环境,采购环境,生产环境等.
第二章 财务管理的价值观念
一,关于时间价值的定义
1.时间价值的来源
2.时间价值的产生
3.时间价值的计算
二,复利终值和现值的计算
1.现金流量:现金流入和现金流出
2.资金流向图
3.利息与利息率
4.单利计息:F=P(1+n·i)
复利计息 :F=P(1+i)n
5.资金等值
6.资金的时值,现值,将来值
7.名义利率与实际利率
二,复利终值和现值的计算
8.普通复利一次支付将来值,简称复利终值
F=P(1+i)n
9.普通复利一次支付现值,简称复利现值
P=F(1+i)-n
10.普通复利等额支付终值,简称年金终值
F=A -----------
(1+i)n-1
i
二,复利终值和现值的计算
11.普通复利等额支付偿债基金,简称偿债基金
A=F----------
12.普通复利等额支付资金回收公式,简称资金回收公式