國立台灣大學經濟學系 国内退休制度与劳保业务介绍  82页课件

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国内退休制度与劳保业务介绍
报告人:劳工保险局
财务处 李经理瑞珠

一, 退休金概述
二, 劳保局组织及业务简介
三, 劳保基金运用法规及管理组织
四, 劳保基金投资现况及绩效
五, 国外投资业务简介
六, 国内委托经营
七, 风险管理系统介绍
内容大纲
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退休金制度概述
2
环境改变:社经环境及人口结构的改变,农业社会养儿防老,渐渐转变为工业化社会以核心家庭为主
人口老化严重:台湾已迈入高龄化社会,整体人口结构趋向高龄化,年轻人无法负担老年人退休后长达20年或30年之医疗及经济生活
退休后生活保障:对於数量庞大的老年人口如何保障其退休后的经济生活需要,是近几年来政府,企业与个人相当重视的课题
退休制度面临问题:台湾劳工退休金制度将面临如筹资,扩大覆盖面,所得替代率提高及基金的营运管理等问题
劳工退休金重要性
3
人口增加率趋缓及寿命的延长是人口老化的重要原因
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社会安定功能
维持退休劳工老年经济生活需要,减少社会问题,促进社会安定
劳工退休基金为社会性长期资金,主管机关如能妥善统筹运用,将对国家的经济发展产生正面的影响
企业利益功能
企业提拨或给付退休金,享节税效益
促进企业内部人事新陈代谢,企业年轻化,提高生产力,增加企业永续经营的竞争力
旧制可降低劳工的流动率,减少企业招募新人及训练成本
企业逐期提拨,避免一次给付造成沉重的财务负担
退休给付(退休金)功能
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退休基金使命 (Mission)
追求基金资产与
负债的配合
维持退休给付
的偿付能力
保持基金提拨
费率的弹性
维持基金资产
的实质购买力
在合理风险水准
追求大最报酬
7
劳工退休金给付型态
确定给付制
确定提拨制
管理机构须透过精算技术决定提拨期间提拨的比率
雇主承担投资或退休前之通膨风险
退休金给付是确定的,但确定退休给付所需提拨的金额却是变动的
退休给付依照员工的服务年资,薪资而定,且有固定的给付计算公式,故又称为最后薪资计划
雇主按月提拨薪资一定比率,存入劳工个人帐户
雇主不承担退休资产之投资风险;员工必须承担退休给付金额不确定的风险
确定提拨制所提拨的金额是固定的,但未来的退休给付却是不确定
管理机构管理与运用,至劳工退休领取本金加计利息(含收益)之退休金
8
劳工退休金新制与旧制比较表
8-1
劳工退休金旧制与新制比较表
月退休金:劳工个人之退休金专户本金及累积收益,依据年金生命表,以平均余命及利率等基础计算所得之金额,作为定期发给退休金.
按其工作年资,每满1年给与2个基数.但超过15年之工作年资,每满1年给与1个基数,最高总数以45个基数为限.
给与标准
一,劳工年满60岁,工作年资
满15年以上者,得请领月
退休金.
二,但工作年资未满15年者,
应请领一次退休金.
一,自请退休
(一)工作15年以上年满55岁者
(二)工作二十五年以上者
二,强制其退休
(一)年满60岁者
(二)心神丧失或身体残废不堪


第三层
第二层
第一层
基 层(第0层)
资料来源 :World Bank(2005)
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1,消除提早退休之财务诱因及延后退休之反诱因
2,提供多元改革方案,确保高龄劳工获得更多就业机会
3,追求财政健全及减少公共债务负担
4,以税赋移转,提拨,私人储蓄和所得等混合系统多元
方式来提供退休所得,达成分散风险,平衡代间负担
及允许个人弹性退休选择之目标
5,健康及长期照护体系更多重心放在重视成本效率医疗
预算和明确政策
6,年金系统发展应与加强金融市场基础建设同时进行
7,策略性架构应放在国家级的层次,以因应高龄化社会
来临_
OECD对社会保障制度改革研订7项策略原则
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开办年金制必要性:全世界有两个国家社会安全制度施行一次给付制,即为台湾及黎巴嫩;而欧洲,日本的年金制度都已行之有年
保障老年生活目标:目前老年,残废及死亡采一次给付,易因通货膨胀或投资不当而耗尽,无法确切保障劳工及其遗属生活.未来若改采年金制,对劳工老年生活较有保障
年金规划:劳委会规划的方案,老年年金的给付标准,将依照投保年资,每满一年发给月投保薪资1%.举例:一名60岁的劳工,投保薪资为4万2,000元,若投保25年,可领取的年金为4万2,000元乘以25%,按月领取1万500元
年金给付调整机制:劳工请领年金给付时,金额也会依物价指数来作调整
劳保未来改采年金之规划



强制投保:凡年满15岁以上,60岁以下受雇於雇用劳工5人以上的员工,还有不得参加公务人员保险或私立学校教职员保险之政府机关及公,私立学校之员工,受雇从事渔业生产之劳动者,职业训练机构受训者,无一定雇主或自营作业的职业工人及渔会之甲类会员等,都必须参加劳工保险
对象:劳工保险为团体保险,投保对象分为强制投保与自愿投保
自愿加保:强制投保以外的劳工,雇主以及雇用4人以下事业单位的员工,被保险人离职退保未请领老年给付并於年满60岁再工作者,已请领劳保或其它社会保险老年给付之退休人员再受雇工作者,以及依规定申请育婴留职停薪者