现金内部控制 零用金

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零用金
现金内部控制
1.任何人不得自始至终包办一笔交易.
2.经管现金人员不要记帐(管钱不管帐).
3.集中收取现金.
4.鼓励顾客索取收据,并查看收银机总数.
5.收到现金立即记帐.
6.每日所收现金,全数解存银行.
7.零用金以外之大额支出,一律以支票支付.
8.不可由出纳人员编银行往来调节表.
零用金之意义
零用金:为配合现金内部控制制度,用以支付零星支出之现金,其设置额度以能应付二星期或一个月的零星支出为佳.
定额预付制
零用金处理人员及流程
人物介绍
员 工
出 纳
零用金保管员
会 计
零用金之会计处理
1.设置零用金时
2.动支零用金时
3.拨补零用金时
4.期末未及拨补零用金,次期拨补零用金
5.零用金额度增减时
1.设立零用金时
设置时:把钱给零用金保管员.
零用金
支票
(会计)
(出纳)
(零用金保管员)
2,000
2,000
银行存款
2.动支零用金时
动支零用金时:以零用金支付各项费用.
不作分录,只由保管员登入
零用金
凭证单据
(零用金保管员)
(员工)
零用现金簿
3.拨补零用金
零用金清单凭证单据
编制零用金清单
审核
(会计)
(零用金保管员)
(非正式表单)
3.拨补零用金时
定额-手存=应拨补数

贷:银行存款
计算零用金是否短少
借:现金短溢
贷:现金短溢