武汉大学经管学院 财务管理 完整课件 147页
第一章 概论1.1 财务管理的概念
财务管理:企业在生产过程中组织财务活动和处理财务关系
的一项经济管理工作.
财务活动:企业各项财务收支的资金运动的总括,是组织生产
和经营的必要条件.
(资金筹集,资金投资,资金营运和收益分配一系
列活动是财务活动的主要内容)
财务关系:企业在组织各项财务活动过程中与国家,企业所有
者,债权人,债务人以及职工发生的经济关系.
财务关系的主要内容如下:
1)企业向国家纳税,交费的关系.
2)企业与投资者之间的财务关系.
3)企业同债权人,债务人以及其他关系人之间
的信用结算关系.
4)企业与内部各单位之间的财务关系.
5)企业与职工之间的支付关系
1.4 财务管理的作用和环境
1,财务管理的作用
2,财务管理的环境
1)宏观环境
(1)政治环境
(2)经济环境
(3)金融市场环境
(4)法律环境
2)微观环境
(1)企业管理体制和经营方式
(2)市场营销环境和科技,生产环境
2.1 资本金的筹集和管理
1,项目资本金制度
投资项目资本金是指资本金是指在投资项目总投资中,由投者认缴的出资额.对投资项目来说,属于非债务资金,项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务.
1)投资项目实行资本金制度的目的和作用:
(1)适应建立现代企业制度的要求
(2)适应改革投资体制,建立投资风险约束机制的需要
(3)有利于宏观调空,控制投资规模膨胀
(4)有利于减轻企业债务负担,提高经济效益
2.4 项目融资方式
项目融资:将归还贷款资金来源限定在特定项目收益和资产范围内的融资方式.
1,项目融资的特点
1)项目导向
2)有限追索
银行
企业A
企业B
企业C
某集团公司
(A)传统贷款
贷款
还款
2 项目融资的方式
1)BOT
2)ABS
3)TOT
4)PFI
2,项目资本金的筹集方式
根据出资方的不同,项目资本金分为国家出资,法人出
资和个人出资.根据国家法律规定,建设项目可以通过
争取国家财政预算内投资,发行股票,自筹投资和利用
外资等多种方式来筹集资本金.
1)国家预算内投资
2)自筹投资
3)发行股票
4)吸收国外资本直接投资(合资经营,合作经营,合作开发,外资独营)
3,股票的发行和管理
股票是股份有限公司为筹集资金而发行的一种有价证券,是投资人入股并获取股利的凭证.
1)股票的分类
(1)按票面有无记名 :记名股票和不记名股票
(2)按股东的权利和义务:普通股股票和优先股股票
(3) 按股票票面有无金额:面值股票和无面值股票
(1)普通股的优缺点
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