北京师范大学审计处 "学校审计工作" ppt 文
学校审计工作情况介绍
北京师范大学审计处
陈燕峰
2007年1月12日
一,我国审计组织种类
1,政府审计
国家实行审计监督制度.《宪法》规定国务院和县级以上地方政府设立审计机关.
国家审计署,审计署有15职能司局,25派出审计局,18审计特派员办事处.
省级设审计厅,地市级设审计局,县级设审计局.
一,我国审计组织种类
2,社会审计(民间审计)
中国注册会计师协会
会计师事务所
3,内部审计
行政机关,企业,事业单位内部设置的审计机构
中国内部审计协会
二,教育系统内部审计机构
1,教育部——审计办公室
直属高校和事业单位设置审计机构,审计处,审计室.
2,教育厅(委),教育局设置审计处(科)
三,教育审计的目的
教育系统按照依法治教,严格管理的原则,建立内部审计制度,促进教育行政部门和单位遵守国家财经法规,规范内部管理,加强廉政建设,维护自身合法权益,防范风险,提高教育资金使用效益.
四,教育审计的范围
教育系统内部审计是教育系统内部审计机构,审计人员对财务收支,经济活动的真实,合法和效益进行独立监督,评价的行为.
教育内部审计机构和审计人员主要对下列事项进行审计:
(一)_财务收支及有关经济活动;
(二)_预算执行和决算;
(三)预算内,预算外资金的管理和使用;
四,教育审计的范围
(四)专项教育资金的筹措,拨付,管理和使用;
(五)固定资产的管理和使用;
(六)建设,修缮工程项目;
(七)对外投资项目;
(八)内部控制制度的健全,有效及风险管理;
四,教育审计的范围
(九)经济管理和效益情况;
(十)有关领导人员的任期经济责任;
(十一)本部门,本单位主要负责人和上级主管部门交办的其他事项.
五,学校开展的审计工作
1,财务收支审计
下属单位的财务收支审计;学校预算执行,决算审计;专项资金审计;学校资金运动的监督;科研结项审计.
2,领导干部经济责任审计
3,基建工程,修缮工程审计
4,设备,工程招标采购审计监督
5,专项审计和审计调查
六,经济责任审计
1,经济责任
经济责任是指领导干部在任职期间对其所在单位财务收支的真实性,合法性,效益性,财务管理状况,以及有关经济活动应当负有的责任.
受托责任是需要进行审计的根本原因.
六,经济责任审计
2,经济责任审计主要包括以下内容:
(1)贯彻执行国家财经法规和财务制度,依法履行财务管理职责的情况;
(2)单位管理体制,规章制度和内部控制制度是否健全有效,以及制度执行情况;
(3)财务核算是否符合财务制度和会计制度,会计信息是否真实,完整,有无账外资金,\"小金库\" 等问题;
六,经济责任审计
(4)预算编制,预算执行和决算情况;
(5)专项资金的管理,使用和效益情况;
(6)单位财务收入状况,是否依法组织收入,是否完成收入目标,收入上缴学校财务情况,有无隐瞒,截留收入,\"乱收费\"等问题;
(7)单位财务支出状况,各项支出是否真实,合法,合规,有无弄虚作假,损失浪费等问题,支出效益情况;
六,经济责任审计
(8)资产的使用,管理和保值增值情况,有无浪费和重大损失;资产收益是否上缴学校,有无擅自出租,出让学校资产问题;
(9)债权债务,所有者权益是否真实,有无经济纠纷和遗留问题;
(10 )重大经济决策的程序是否科学,民主,单位投资效果如何,有无失误并给国家和单位造成严重经济损失;
六,经济责任审计
(11)任期经济目标,上交任务的完成情况;
(12)领导干部本人遵守财经法规和财务制度情况,是否有贪污受贿,侵占国家财产,挪用公款,公款私存,索要和收取回扣等违法违纪行为;
(13)群众反映的重要经济问题情况;
(14)其它需要审计的事项.
六,经济责任审计
3,学校经济责任审计制度
学校实行经济责任审计联席会议制度.联席会议在党委和主管审计工作校长的领导下,由组织,人事,纪检监察,审计等部门负责人组成,研究决定学校经济责任审计工作的重大相关事项.
党委组织部负责向学校经济责任审计联席会议提交领导干部任期经济责任审计名单,经讨论批准后,由组织部委托学校审计部门审计.学校审计部门负责落实审计计划,具体实施审计,并向审计联席会议汇报审计结果.
六,经济责任审计
4,经济责任审计是常规审计
学校任命或聘任的党政职能部门,院,系,所,直属单位的负责人或分管财务工作的负责人.党政领导干部在任职届满,或者任职期内因工作调动,免职,辞职,退休等原因离开现岗前,应当接受任期经济责任审计.
七,审计发现的问题
少数领导遵守财经制度和纪律意识淡薄;
违规出借资金,造成损失;
银行帐户的管理问题;
存在账外资金和\"小金库\";
隐瞒收入,有搞阴阳合同;
对外办学失控,引发法律纠纷;
资产管理不规范,不办理购置和报废手续;
不及时上交收入,现金滞留时间过长;
规避招标,以及招标中的舞弊行为;
单位内部控制制度不健全,档案管理不规范.
了解审计
理解审计
支持审计
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